以下是一些進階的合法節稅建議：
### 1. **設立公司或個人工作室**
- **分散收入**：將部分收入轉移到公司或個人工作室，利用公司稅率（20%）可能低於個人綜合所得稅率。
- **費用扣除**：公司或工作室的相關業務支出（如辦公設備、交通費、廣告費等）可以作為費用扣除，降低應稅所得。
### 2. **投資於節稅工具**
- **政府公債**：投資於政府公債的利息收入免稅。
- **節稅型基金**：某些基金產品具有節稅效果，可以考慮投資。
- **不動產投資**：透過不動產投資，可以利用折舊、利息支出等來降低應稅所得。
### 3. **海外投資與節稅**
- **海外所得**：海外所得在一定金額以下（目前為670萬台幣）免稅，可以考慮將部分資金投資於海外市場。
- **境外公司**：設立境外公司進行投資或業務操作，但需注意相關法規和申報要求。
### 4. **家庭成員間的所得分散**
- **贈與稅規劃**：將部分資產贈與給家庭成員，利用每人每年220萬的贈與稅免稅額，分散所得。
- **家庭成員薪資**：若家庭成員有參與業務，可以支付合理薪資，增加家庭整體的扣除額。
### 5. **退休金規劃**
- **自提勞工退休金**：自願提繳部分不計入年度所得，最高可提繳6%。
- **商業年金保險**：購買商業年金保險，保費可用於扣除，且未來領取年金時稅負較低。
### 6. **公益捐贈與信託**
- **公益捐贈**：捐贈給政府、教育、文化等機構，可扣除所得總額20%以內的捐贈金額。
- **公益信託**：設立公益信託可享有稅務優惠，但需符合相關法規。
### 7. **稅務居民身份規劃**
- **居住天數管理**：若有多重國籍或經常往返不同國家，可以規劃居住天數，選擇最有利的稅務居民身份。
### 8. **專業諮詢與定期檢視**
- **稅務專家諮詢**：定期與稅務專家或會計師檢視稅務規劃，確保符合最新法規並最大化節稅效果。
- **稅法更新**：隨時關注稅法變更，及時調整節稅策略。
### 總結
透過設立公司、投資節稅工具、海外投資、家庭所得分散、退休金規劃、公益捐贈與信託等方式，可以更有效地降低稅負。建議根據個人情況選擇合適的節稅策略，並尋求專業協助以確保合法合規。
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